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Planeación del Cierre Fiscal 2017

Planeación del Cierre Fiscal 2017
noviembre 30
08:44 2017

Ante la llegada del cierre fiscal 2017, los días 27 y 28 de noviembre se llevó a cabo en el Colegio el curso Planeación del cierre fiscal, cuyo objetivo es dar a conocer cuáles son los puntos relevantes que los contribuyentes deben cumplir y anticiparse a los trámites correspondientes para evitar errores y cerrar de manera puntual con las obligaciones correspondientes.

El primer tema fue dirigido por Elio Fernando Zurita Morales, integrante de la Comisión Fiscal, quien al explicar cuáles son los aspectos a considerar antes del cierre fiscal, destacó que se considera como ingreso acumulable cuando se cobre total o parcialmente el precio o la contraprestación, sin embargo, no se consideran ingresos acumulables los depósitos recibidos por el arrendador, cuando tengan como finalidad exclusiva garantizar el cumplimiento de las obligaciones pactadas en el contrato de arrendamiento y sean devueltos al finalizar el contrato.

En cuanto al tema de las deducciones, Gerardo Domínguez Gómez, integrante de la Comisión Fiscal, explicó que las deducciones autorizadas son aquellas que se pueden hacer por gastos que surgen por la realización de actividades, las cuales deben cumplir una serie de requisitos establecidos por el artículo 25 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) como son pagos superiores a $2,000.00 mediante cheque, transferencia, tarjetas, monedero electrónico y sus excepciones.

Por su parte, Arturo Camacho Osegueda, integrante de la Comisión Fiscal, entre otros temas, expuso que el acreditamiento del ISR pagado en el extranjero, tratándose de ingresos por dividendos o utilidades distribuidos por sociedades residentes en el extranjero a personas morales residentes en México, también se podrá acreditar el monto proporcional del ISR pagado por dichas sociedades que corresponda al dividendo o utilidad percibido por el residente en México.

Respecto a las declaraciones informativas, Luis Fernando Mireles, Socio en Deloitte México, explicó que con las modificaciones al artículo 76 de la Ley del ISR se señalan como declaraciones informativas el subsidio para el empleo entregado a sus trabajadores durante el 2016, los pagos efectuados por sueldos y salarios, además de los pagos a las personas que les hayan otorgado donativos deducibles del ISR, entre otros. Con estas declaraciones se busca incorporar a la legislación mexicana los efectos de los documentos de Precios de Transferencia y país por país, emitidos por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en septiembre de 2014 y junio de 2015.

Para cerrar, Plácido Ángel Herrera, Subdirector Fiscal de Wal-Mart, en materia de CFDI, entre otros temas, explicó que las facilidades que implementó el Servicio de Administración Tributaria (SAT) consisten en que a pesar de la implementación de la versión 3.3 del CFDI, los contribuyentes podrán seguir emitiendo sus declaraciones en la versión 3.2 hasta el 31 de diciembre de 2017, pero a partir del primero de enero de 2018 la única versión válida para declarar será la 3.3, mientras que la emisión de comprobantes con el Complemento de recepción de pagos será opcional hasta el 31 de marzo de 2018.

El evento fue coordinado por Marcial Cavazos Ortiz, Arturo Martínez Martínez y Mauricio Miguel Urrutia Scheleske, integrantes de la Comisión Fiscal.

Lic. Juan Diego Rodarte Arriaga
Asesor Esditorial
jrodarte@colegiocpmexico.org.mx

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