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La identificación del beneficiario final, una obligación más

La identificación del beneficiario final, una obligación más
febrero 27
2019

Por si no fuera suficiente el elevado costo administrativo que recae sobre los empresarios, el pasado 15 de diciembre, se agregó una obligación más, la cual reincide en todas las sociedades de responsabilidad limitada y las anónimas, esto como consecuencia de las modificaciones a los artículos 73 y 129 de la Ley General de Sociedades Mercantiles y del artículo 50 Bis al Código de Comercio en el Diario Oficial de la Federación (DOF), que tiene por objeto establecer el sistema electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles (PSM), en el que se deberán realizar las publicaciones que las sociedades están obligadas a presentar.

En relación con las sociedades de responsabilidad limitada, tendrán que inscribir el nombre y domicilio de cada uno de los socios en su “libro de socios”, indicando sus aportaciones, así como la transmisión de las partes sociales, la cual no surtirá efectos respecto de terceros, sino después de su inscripción y deberá de publicarse un aviso en el sistema electrónico establecido por la Secretaría de Economía (SE) conforme a lo dispuesto en el artículo 50 Bis del Código de Comercio.

En el caso de las sociedades anónimas, la sociedad considerará como dueño de las acciones a quien aparezca como tal en el libro de registro de acciones que tienen obligación de tener. A petición de cualquier titular, deben de inscribir las transmisiones de acciones que ese efectúe y deberá contener la siguiente información: nombre, nacionalidad y domicilio del accionista, indicando las acciones que le pertenecen con números de series, clases y demás particularidades, la indicación de las exhibiciones que se efectúen; así como las transmisiones que se realicen en términos del artículo 129.

Esta nueva obligación tendrá el efecto de acabar con el anonimato que tenían estas sociedades mercantiles, ya que las autoridades contarán con información suficiente para identificar al beneficiario final, así como la integración jurídica y accionaria de las mismas.

Sería muy conveniente que previo a la inscripción de esta nueva obligación, se realizará un estudio y análisis de la forma en la que se debe presentar la tenencia accionaria del capital de las empresas, así como la manera en la que están otorgadas las facultades de representación para actos de administración y dominio.

El 23 de octubre de 2018 en el DOF se publicó el acuerdo mediante el cual el Comité Coordinador del Sistema Nacional Anticorrupción emite el Análisis para la Identificación y Transparencia del Beneficiario Final en México y Aprueba los Principios para la Identificación y Transparencia del Beneficiario Final para el Combate a la Corrupción en México.

C.P. Carlos Rubén Alvárez Campos
Integrante de la Comisión de Apoyo al Ejercicio de Peritación del Colegio. 

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