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Noticias del IASB: CFDI VER 3.3 (nuevas implementaciones)

Noticias del IASB: CFDI VER 3.3 (nuevas implementaciones)
junio 19
08:55 2017

El 10 de enero de 2017[1] se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2017, estableciéndose lo siguiente:

  • Se aplicarán nuevas reglas de validación para comprobar la veracidad de los datos y evitar posibles errores.
  • Se emplearán los siguientes catálogos para mejorar la precisión de los datos:
  1. Aduanas
  2. Productos/servicios
  3. Unidad de medida
  4. Código Postal (se omite el domicilio)
  5. Formas de pago
  6. Impuestos
  7. Método de pago
  8. Moneda
  9. Número de pedimentos operados
  10. Países
  11. Patente aduanal
  12. Régimen fiscal
  13. Tasas o cuotas de impuestos
  14. Tipo de comprobante
  15. Tipo factor
  16. Tipo de relación entre CFDI
  17. Uso de comprobantes
  • PRODUCTOS O SERVICIOS

Buscar el nombre del producto directamente o el género/especie, en caso de no encontrarlo buscar en el grupo del producto, por ejemplo:

Chía

50404121 Salvia

Aceite de coco

50151500 Grasas y aceites vegetales comestibles
50151513 Aceites vegetales o de planta comestibles
50151514 Grasas saturadas de vegetales o plantas comestibles
  • CERTIFICACIÓN (PAC)

Otro de los cambios en la versión 3.3 es un proceso de certificación por parte de la autoridad en los siguientes casos:

Tipo de comprobante Monto
Ingreso 20,000,000
Egreso 20,000,000
Nómina/Total sueldos 400,000
Nómina/Total pagos por separación  2,000,000
  • USO DE COMPROBANTE

Es importante saber el uso que se le dará al bien adquirido, por ejemplo, en el caso de la adquisición de papel para una papelería o para la oficina, serían las siguientes claves:

G01 Adquisición de mercancías Papelería Cuenta de balance
G03 Gastos en general Oficina Cuenta de resultados
  • OBLIGACIÓN DE RESGUARDAR LOS XML’ S

El artículo 30 del Código Fiscal de la Federación (CFF) menciona que los contribuyentes obligados a llevar contabilidad tienen que conservar a disposición de las autoridades, la documentación comprobatoria de sus asientos contables, esto incluye los XML´s emitidos y recibidos.

La regla 2.7.1.1. de la RMF 2017 hace mención de los medios o dispositivos de resguardo, siempre y cuando se conserven en su formato electrónico XML:

  • Medios magnéticos
  • Medios Ópticos
  • Cualquier otra tecnología

Tratándose de los XML´s emitidos y recibidos por el contribuyente, la Norma Oficial Mexicana No. 151, indica que la forma correcta de resguardar estos documentos comprobatorios para el SAT es la siguiente:

  • RFC receptor/año/tipo/mes/día
  • RFC emisor/año/tipo/mes/día

RECOMENDACIONES

Es importante dar a conocer esta disposición entre todas las personas involucradas, tanto en compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, tesorería, impuestos y contabilidad, e iniciar la aplicación a partir del 1 de julio para no tener contratiempos posteriormente.

[1] El 12 de mayo del presente se publicó en el portal del SAT las facilidades en materia de facturación electrónica, en la que se precisa que las disposiciones del anexo 20 serán opcionales a partir del 1 de julio y obligatorias a partir del 1 de diciembre de 2017, el proceso de aprobación para la cancelación de facturas electrónicas entrará en vigor el 1 de enero de 2018.

Mtro. y L.C.C. Juan Antonio Salinas Juárez
Integrante de la Comisión de Desarrollo Profesional Auditoría – Bosques
jsalinas@sja.com.mx

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